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      1. 第十五章 貨物和勞務稅人員崗位練兵習題集 - 下載本文

        5、某建材廠一般納稅人,銷售給某建筑公司一批建材,并負責運到指定工地,取得貨款8.5萬元和0.5萬元的運費(均不含稅)。當期外購了5只運輸卡車的備用輪胎并入庫,取得專用發票注明稅款408元。則該廠納增值稅(C )。

        A.15300元 B.14450元 C.14892元 D.14042元

        二、崗位專業知識和技能

        (一)填空題

        1、某副食品商店(小規模納稅人)月定額20000元,計算其每月應納增值稅稅額為 600 元。

        2、某生產白酒的企業為增值稅一般納稅人,月銷售收入為128.7萬元(含稅),當期發出包裝物收取押金2.34萬元,當期逾期未歸還包裝物押金為7.02萬元。該企業本期應申報的銷項稅額為 19.04 萬元。

        3、某一般納稅人以自己采掘的沙、土、石料連續生產磚、瓦、石灰,本月取得含稅銷售額53萬元,該企業本月應納增值稅額為 3萬 。

        4、納稅人采取分期收款方式銷售貨物,其增值稅納稅義務發生時間為 書面合同約定的收款日期的當天,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發出的當天; 。

        5、稅法規定,以一個月為一期納稅的,增值稅納稅人應于期滿之日起 15 內申報納稅)。

        6、某服裝廠受托加工一批演出服裝,衣料由某劇團提供,某劇團支付加工費8000元,增值稅由 服裝廠 繳納。

        7、某從事服裝生產的個體戶(小規模納稅人)某月外購一批貨物1000件,當月銷售800件,請稅務機關代開的增值稅專用發票上注明的價款為110000元。則該個體戶當月要繳納的增值稅為 3300 元。

        8、某增值稅一般納稅人以送貨上門方式銷售鋼材一批,開出增值稅專用發票上注明價款為50000元、稅額8500元,另開普通發票收取運輸裝卸費234元,包裝費117元,則該筆業務的計稅銷售額為 50300 。

        9、某自行車商店實行還本方式銷售自行車。自行車現在的單價為500元,已銷售400輛,三年后還本80%,該自行車同類貨物市場價為300元,則該商店的計稅銷售額是 20 萬元。

        10、A公司于2011年1月9日開業,系增值稅一般規模納稅人,主要經營舊貨銷售,稅務機關應對其按 4$減半 征收增值稅。 11、票表稅比對包括 票表比對、表稅比對 和 。

        12、某商店(增值稅小規模納稅人)購進童裝150套,每件50元,商店定價90元/件,“六一”兒童節,商場以9折,全部零售出去,共取得收入12150元。該商店當月應納增值稅 353.88 元。

        13、A公司于2012年1月9日開業,系增值稅一般納稅人,主要經營舊貨銷售,稅務機關應對其按 4%減半 征收增值稅。

        14、商業企業小規模納稅人適用的增值稅征收率為 3% 。

        15、納稅人委托 個體 加工應稅消費品,一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅。

        16、納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品,應當按照 門市部 對外銷售額或者銷售數量計算征收消費稅。

        17、銷售額中扣除外購已稅消費品已納消費稅按 當期生產領用部分 扣稅 18、消費稅計稅方法有從量計征、從價計征、 復合計征 。

        19、對我國境內從事生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人,就其銷售額或銷售數量,在 特定環節 征收的一種稅。

        20、納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市)的,應在 生產應稅消費品的分支機構所在地 繳納消費稅。

        21、納稅人到外縣(市)銷售或委托外縣(市)代銷自產應稅消費品的,于應稅消費品銷售后, 回納稅人核算地或所在地 繳納消費稅。 22、現行消費稅有 14 個稅目。

        23、《海關完稅憑證抵扣清單》中的\稅款金額\欄匯總數與《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》中第5欄\海關完稅憑證\的\稅額\項匯總數比對,二者的邏輯關系 相等 。

        24、一般納稅人因銷貨退回或折讓而退還給購買方的增值稅額,應從當期的 銷項稅額 中扣減。

        25、增值稅納稅人進口應繳消費稅的貨物,按組成計稅價格依稅率計算應納稅額。其組成計稅價格公式為 關稅完稅價格+關稅+消費稅 。

        26、采用托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,以 貨物發出 并辦妥托收手續的當天,作為銷售收入的實現。

        27、采用預收貨款方式銷售貨物,在 貨物發出 時,作為銷售的實現。 28、一項銷售行為如果既涉及 貨物,非應稅勞務 又涉及 ,為混合銷售行為。

        29、銷售應稅勞務是指有償提供 加工,修理修配; 、 勞務。

        30、增值稅條例實施細則所稱有償,包括從購買方取得的 貨幣,貨物 、 或其他經濟利益。

        31、納稅人進口貨物,按照 組成計稅 價格和規定的稅率計算應納稅額,不得抵扣任何稅額。

        32、增值稅的計算方法可分為 直接 計算法和間接計算法。 33、增值稅的計算方法可分為直接計算法和 間接 計算法。

        34、《增值稅暫行條例實施細則》規定,小規模納稅人的標準是:從事貨物批發或零售的納稅人,年應稅銷售額在 80 萬元以下。

        35、《增值稅暫行條例實施細則》規定,小規模納稅人的標準是:從事貨物生產的納稅人,年應稅銷售額在 50 萬元以下。

        36、《增值稅暫行條例》中所稱的加工是指 受托 加工貨物。

        37、對經銷企業從貨物生產企業取得的“三包”收入,應按“ 修理修配 ”征收增值稅。

        38、所謂混合銷售行為,是指一項銷售行為中既涉及 貨物 又涉及非應稅勞務的行為。

        39、所謂混合銷售行為,是指一項銷售行為中既涉及貨物又涉及 非應稅勞務 的行為。

        40、委托加工業務由 委托方 提供原料及主要材料,受托方按其要求制造并收取手續費的業務。

        41、我國1994年確定的增值稅征稅范圍包括貨物的生產(加工)、批發、零售和 進口 四個環節。

        42、增值稅暫行條例規定,境內是指銷售貨物的 起運地; 或所在在境內,以及銷售的應稅勞務發生在境內。

        43、從事貨物批發、零售的小規模納稅人,適用的增值稅征收率是 4 。 44、淀粉的增值稅稅率為 17 。 45、縫紉,適用的增值稅稅率為 17 。

        46、根據確定增值稅稅率的基本原則,我國增值稅設臵了一檔基本稅率和低稅率,此外還有對出口貨物實行 零稅率 。

        47、寄售商店代銷的寄售物品,典當業銷售的死當物品,自1998年8月1日起,征收率由 6 調減為4%。

        48、寄售商店代銷的寄售物品,典當業銷售的死當物品,自1998年8月1日起,征收率由6%調減為 4 。

        49、納稅人出口貨物,增值稅稅率為 0 稅率。但是國務院另有規定的除外。 50、納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務的,并兼營應屬一并征收增值稅的非應稅勞務的,其非應稅勞務應 從高 適用稅率。

        51、從 2009 年 1 月 1 日起,取消廢舊物資回收經營單位收購廢舊物資免征增值稅。

        52、民政福利企業安臵的“四殘”人員占生產人員的比例必須達到 035 以上(含),才能享受到增值稅即征即退優惠政策。

        53、增值稅專用發票的基本聯次還應包括 抵扣 聯,收執方作為抵扣稅款的憑證。

        54、增值稅專用發票的基本聯次分為三聯,分別為 發票聯,抵扣聯,記帳聯 。 55、增值稅專用發票還應當包括: 、購貨人地址 、購貨人稅務登記號、增值稅稅率、稅額、供貨方名稱、地址及其稅務登記號。

        56、增值稅專用發票還應當包括:購貨人地址、購貨人 、增值稅稅率、稅額、供貨方名稱、地址及其稅務登記號。

        57、非固定業戶銷售貨物或應稅勞務,應當向 稅務登記號 主管稅務機關申報納稅。

        58、固定業戶應當向 銷售地 所在地主管稅務機關申報納稅。 59、進口貨物,應當由進口人或其代理人向報關地 海關 申報納稅。 60、境外的單位或個人在境內銷售應稅勞務而境內未設有經營機構也沒有代理方的,其應納稅款,以購買者為 扣繳義務人 。

        (二)單項選擇題

        1、某商場一般納稅人采取以舊換新方式銷售洗衣機60臺,收回舊洗衣機60臺,新舊差價收入28500元,新洗衣機零售價每臺585元,則應提銷項稅額( C)。

        A.4845元 B.255元 C. 5100元 D.5967元

        2、某商店(小規模納稅人)2012年2月采取“以舊換新”方式銷售彩電,開出普通發票38張,收到貨款80000元,并注明已扣除舊貨折價30000元,則該商店當月應納的增值稅為(A )萬元。

        A.4230.77 B.6226.42 C.3076.92 D.4528.30

        3、某商店(小規模納稅人)2013年5月購進童裝150套,“六一”兒童節前以每套98元的價格全部零售出去,該商店銷售這批童裝的應納增值稅為(A )元。 A.428.15 B.588 C.832.08 D.882

        4、某商業個體戶2003年5月外購一批貨物10000件,取得的增值稅專用發票上注明的價款和稅款分別為100000元和17000元。當月銷售800件,共取得不含稅收入110000元,其中400件請稅務機關代開專用發票,注明價款55000元。則該個體戶當月需要繳納的增值稅為( C)元。

        A.6600 B.5100 C.4400 D.2200

        5、某商業企業一般納稅人2013年4月10日購進貨物取得防偽稅控系統開具的專用發票一張,注明金額10000元,稅額1700元,4月20日通過認證,4月30日付款5000元,則當月應核算抵扣的進項稅額為(A )。

        A.1700元 B.0元 C.850元 D.726.49元 6、某商業企業一般納稅人2013年4月10日購進貨物取得防偽稅控系統開具的專用發票一張,注明稅額17000元,并付一半貨款,4月21日通過認證,則該企業當月此項貨物進項稅額( C)。

        A.必須待貨款全部付完后才能抵扣 B.只能抵扣850元的進項稅額 C.認證通過的當月即可申報抵扣

        D.貨物驗收入庫并付完全部貨款后才能申報抵扣

        7、某商業小規模納稅人2012年3月份銷售商品取得現金收入共計14700元,則本月應納的增值稅為(D )元。





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